同学您好,A、B公司的交易为非货币性资产交换,
A公司的账务处理为:
借:固定资产清理 105
累计折旧 45
贷:固定资产—设备 150
借:固定资产清理 1.5 (15000元=1.5万元)
贷:银行存款 1.5
借:固定资产—打印机 90
应交税费—应交增值税(进项税额) 11.7 (90*13%)
资产处置损益 16.5 (106.5-90)
贷:固定资产清理 106.5 (105+1.5)
应交税费—应交增值税(销项税额) 11.7
B公司的账务处理为:
借:固定资产—设备 90
应交税费—应交增值税(进项税额) 11.7
贷:主营业务收入 90
应交税费—应交增值税(销项税额) 11.7
借:主营业务成本 110
贷:库存商品—打印机 110