因取得的增值税专用发票被列入异常凭证范围，按税务机关通知要求，需要作进项税额转出处理，以后经税务机关核实，纳税人可以继续申报抵扣或者重新申报出口退税的，应当贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目,老师这个分录怎么写啊_税务师_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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因取得的增值税专用发票被列入异常凭证范围，按税务机关通知要求，需要作进项税额转出处理，以后经税务机关核实，纳税人可以继续申报抵扣或者重新申报出口退税的，应当贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目,老师这个分录怎么写啊

84784975 | 提问时间：2022 09/16 13:43

松松老师

金牌答疑老师

职称：中级会计师,注会已过会计

1.确认当时做进项转出时借方是哪一个科目，现在做相反会计分录，见图片，我举例了

2022 09/16 13:49

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下列对异常增值税扣除凭证的说法正确的是（）。 A.直接走逃失联不纳税申报，或虽然申报但通过填列增值税纳税申报表相关栏次，规避税务机关审核比对，进行虚假申报的，其所对应属期开具的增值税专用发票属于异常凭证 B.增值税一般纳税人申报抵扣异常凭证进项税额累计占同期全部增值税专用发票进项税额50%(含）以上的，其对应开具的增值税专用发票属于异常凭证 C.商贸企业购进、销售货物名称严重背离的，其对应开具的增值税专用发票属于异常凭证 D.纳税人尚未申报抵扣、尚未申报出口退税或已作进项税额转出的异常凭证，其涉及的进项税额计入异常凭证进项税额的计算 E.纳税人对税务机关认定的异常凭证存有异议,可以向主管税务机关提出核实申请老师这答案是ACE?

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增值税异常抵扣凭证需要进项税额转出吗？

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下列各项有关增值税账务处理的说法中，正确的有（ )。 A.企业收到销售方开来的红字专用发票时，按发票上注明的增值税税额，红字借记“应交税费-应交增值税（进项税额）”科目 B.企业已抵扣进项税额的货物发生税法规定的非正常损失，应贷记“应交税费-应交增值税（进项税额）”科目 C.购入货物时即能认定其进项税额不能抵扣的，直接计入购人货物及接受应税劳务的成本 D.企业按规定期限申报缴纳的增值税，借记“应交税费-应交增值税（已交税金）”科目 E.对于当月多缴的增值税，借记“应交税费-未交增值税”科目，贷记“应交税费-应交增值税（转出多交增值税）”科目老师：这个题目答案？B是要做进项税额转出贷方？

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C ．凡检查后应调增账面进项税额或调减销项税额和进项税额转出的，借记有关科目，贷记“应交税费﹣增值税检查调整”科目这句话为何是错的？调增进项是否如下：借：应交税费-应交增值税-进项税额贷：应交税费-增值税检查调整

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老师请问每月末是不是要将进项税额和销项税额进行结转：1.如果是销项多了就记入应交税费-应交增值税（转出未交增值税）同时做：借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费-未交增值税，2.如果是本月进项多，销项少，意味多交了，则做：借，应交税费-应交增值税（转出多交增值税）应交税费-应交增值税（销项税额）贷：应交税费-应交增值税（进项税额），同时做：应交增值税-未交增值税，贷：应交税费-应交增值税（转出多交增值税）是这样的吗？

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