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#实务#
我国居民个人张某为独生子女,就职于我国的甲公司。2021年每月税前工资薪金收入为30000元,每月减除费用为5000元,张某个人每月负担的三险一金合计为5550元,其所享受的专项附加扣除只有2000元(赡养老人)。此外,张某本年度还从兼职单位乙公司取得一次性劳务报酬收入40000元,从丙出版社取得一次性稿酬收入12000元,转让给丁公司专利权取得一次性特许权使用费收入3000元,上述收入均为税前收入且来源于中国境内。 要求:计算张某取得劳务收入、稿酬收入和特许权使用费收入是应预扣的个人所得税; 计算张某2021年度个人所得税的汇算清缴数额。
84784952 | 提问时间:2022 09/16 09:04
辜老师
金牌答疑老师
职称:注册会计师,中级会计师
劳务收入预交个税=40000*0.8*0.3-2000=7600 稿酬收入预交个税=12000*0.8*0.7*0.2=1344 特许权使用费收入预交个税=(3000-800)*0.2=440 工资预交的个税=(30000*12-5000*12-5550*12-2000*12)*0.2-16920=24960 汇算清缴需要交纳的个税=(30000*12+40000*0.8+12000*0.8*0.7+3000*0.8-5000*12-5550*12-2000*12)*0.2-16920-7600-1344-440-24960=-1160
2022 09/16 09:10
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