在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为企业所得税应纳税所得额。如果是居民企业是否以全额缴纳企业所得税？_税务师_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为企业所得税应纳税所得额。如果是居民企业是否以全额缴纳企业所得税？

84784983 | 提问时间：2022 09/14 21:23

小默老师

金牌答疑老师

职称：中级会计师,高级会计师

你好同学，居民企业并入到应纳税所得额征收企业所得税

2022 09/14 21:27

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在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的下列所得，应按收入全额计算征收企业所得税的有（）。 A.股息 B.转让财产所得 C.租金 D.特许权使用费

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A<br>在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所，但取得的境内所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，实际减按10％的税率；股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额；财产转让所得以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。<br>该公司应扣缴企业所得税＝26×10％＋40×10％＋（120－50）×10％＝13.6（万元）。解析与答案不一致

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