学员你好 纳税人销售货物发生现金折扣的，现金折扣不得从销售额中减除，销售化工产品给某公司的增值税计税销售额=332.22÷(1-2%)÷1.13=300(万元)。应确认的增值税销项税额=300×13%=39(万元)。在税法规定中，应交增值税不能扣除现金折扣部分。 借财务费用67800 贷：主营业务收入60000  应交税费-应交增值税（销项税额）7800   对补提的部分需要计提税金及附加 借：税金及附加　　　　　　　　　780[7800×(5%+3%+2%)]    贷：应交税费——应交城市维护建设税　　　　390(7800×5%)                         ——应交教育费附加　　　　　　 234(7800×3%)                         ——应交地方教育附加　　　　　 156(7800×2%)