学员你好 递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和当期所得税负债或同时取得资产、清偿负债。在个别财务报表中，当期所得税资产与当期所得税负债及递延所得税资产与递延所得税负债 一般可以以抵销后的净额列示；这个是因为是同一税收主体面对税务机关，在合并财务报表中，不同企业之间的当期所得税和递延所得税，存在不同的纳税主体一般不能予以抵销，除非所涉及的企业具有以净额结算的法定权利并且意图以净额结算。