学员你好 问题1不会导致账面价值大于计税基础，对于负债的计税基础=账面价值-未来期间按照税法规定可予税前扣除的金额，当时我们计提预计负债的时候认为预计负债的计税基础=0，现在实际支付了产品保修费用，这个时间点税法上承认了其账面价值可以抵扣。因为之前税法不允许我们抵扣，我们这块计提的费用没有从所得税应纳税所得额中扣除，所以现在是条件应纳税所得额 问题2业务宣传费超标可以结转到次年扣除，当年超过税法抵扣标准的，我们肯定是要从应纳税额所得额中加回来，等之后年度可以在从应纳税税额中调减下去。