老师，专票抵扣分录，借库存商品，应交税费进项税额，贷应付账款，第二个月发现不能抵扣做进项税额转出，借库存商品，贷应交税费进项转出，是吗_实务_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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老师，专票抵扣分录，借库存商品，应交税费进项税额，贷应付账款，第二个月发现不能抵扣做进项税额转出，借库存商品，贷应交税费进项转出，是吗

84784959 | 提问时间：2022 08/31 10:51

郭老师

金牌答疑老师

职称：初级会计师

你好，什么原因不允许抵扣？

2022 08/31 10:52

4条追问解答查看全部

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老师，我购进的时候做借库存商品，应交税费待认证进项税，贷银行存款，我转出第一，借库存商品，贷应交税费进项税额转出，第二，借应交税费进项税额转出，贷应交税费未交增值税，第三是结转，借应交税费未交增值税，贷应交税费应交增值税进项税，这样就对了吧

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老师，不得抵扣进项的分录 ①取得专票借库存商品应交税费-待认证进项税额贷银行存款 ②税务机关认证借应交税费-应交增值税（进项税额）贷应交税费-待认证进项税额 ③进项转出借库存商品贷应交税费-应交增值税（进项税额转出）老师这个分录对吗？②跟③这个后面的（进项税额）跟（进项税额转出）他两也没相抵啊？

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进项税额转出：销售方开具发票，一笔业务多开一张发票，导致购买方前期已认证，现在做进项税额转出，会计分录如下（烦请老师指导是否正确）：购进：借：库存商品应交税费—应交增值税—进项税额贷：应付账款红字：借：库存商品（红字）应交税费—应交增值税—进项税额（红字）贷：应付账款（红字）转出：借：应交税费—应交增值税—进项税额贷：应交税费—应交增值税—进项税额转出月末结转：借：应交税费—应交增值税—进项税额转出贷：应交税费—未交增值税

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老师好，请教下您 1.取得，借：原材料贷：应交税费—待认证进项 2.认证不能抵扣，借：应交税费—应交增值税（进项税）待：应交增值税—待认证进项。 3.同时计入成本，借：原材料贷：应交税费—（进项税额转出）我有两个问题1，第二个分录应交税费—(进项税额)和第三个分录应交税费—（进项税额转出）不互转吗？比如，借：应交税费—（进项税额转出）贷:应交税费—（进项税）2.第三部，应交税费—（进项税额转出）是不是最后是借，应交税费—（进项税额转出）贷；银行存款这样是不是才平了

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多抵扣的进项税，现在要转出。借：应交税费—进项转出贷：应交税费——未交增值税对么？那么应交税费——进项税额转出这个科目借方余额一直挂这么？

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