老师，专票抵扣分录，借库存商品，应交税费进项税额，贷应付账款，第二个月发现不能抵扣做进项税额转出，借库存商品，贷应交税费进项转出，是吗_实务_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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老师，专票抵扣分录，借库存商品，应交税费进项税额，贷应付账款，第二个月发现不能抵扣做进项税额转出，借库存商品，贷应交税费进项转出，是吗

84784959 | 提问时间：2022 08/31 10:51

郭老师

金牌答疑老师

职称：初级会计师

你好，什么原因不允许抵扣？

2022 08/31 10:52

4条追问解答查看全部

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老师，我购进的时候做借库存商品，应交税费待认证进项税，贷银行存款，我转出第一，借库存商品，贷应交税费进项税额转出，第二，借应交税费进项税额转出，贷应交税费未交增值税，第三是结转，借应交税费未交增值税，贷应交税费应交增值税进项税，这样就对了吧

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老师，不得抵扣进项的分录 ①取得专票借库存商品应交税费-待认证进项税额贷银行存款 ②税务机关认证借应交税费-应交增值税（进项税额）贷应交税费-待认证进项税额 ③进项转出借库存商品贷应交税费-应交增值税（进项税额转出）老师这个分录对吗？②跟③这个后面的（进项税额）跟（进项税额转出）他两也没相抵啊？

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应交税费进项最后不抵扣，转出。是直接：借：应交税费-应交增值税进项税额转出贷：应交税费应交增值税进项税额吗？

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进项税额转出：销售方开具发票，一笔业务多开一张发票，导致购买方前期已认证，现在做进项税额转出，会计分录如下（烦请老师指导是否正确）：购进：借：库存商品应交税费—应交增值税—进项税额贷：应付账款红字：借：库存商品（红字）应交税费—应交增值税—进项税额（红字）贷：应付账款（红字）转出：借：应交税费—应交增值税—进项税额贷：应交税费—应交增值税—进项税额转出月末结转：借：应交税费—应交增值税—进项税额转出贷：应交税费—未交增值税

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老师，税务通知已经抵扣的进项税额转出，会计分录是不是1借应交税费进项税额转出，贷应交税费进项税额 2借管理费用贷应交税费进项转出

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