这里怎么确认递延所得税负债了？公允价值和账面价值差额不是记得其他综合收益吗？考虑所得税也是计入其他综合收益吧，怎么计入留存收益了。而且这个递延所得税负债怎么来的_实务_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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这里怎么确认递延所得税负债了？公允价值和账面价值差额不是记得其他综合收益吗？考虑所得税也是计入其他综合收益吧，怎么计入留存收益了。而且这个递延所得税负债怎么来的

84785010 | 提问时间：2022 08/28 20:14

冉老师

金牌答疑老师

职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师,上市公司全盘账务核算及分析

你好，学员，因为这个是特殊的，成本转公允的

2022 08/28 20:19

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老师，是不是以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产确认递延所得税负债是计入其他综合收益的，然后其他的没有记录其他综合收益的金融资产确认的递延所得税负债或者是资产就是计入投资收益的呀？

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其他权益工具投资的公允价值变化是计入其他综合收益，然后处置时其他综合收益转到留存收益.考虑所得税影响，会产生递延所得税负债那么处置时也要转到其他综合收益.例如：借：其他权益工具投资-公允价值变动 10贷：其他综合收益 10借：其他综合收益 2.5贷：递延所得税负债 2.5处置时：借：其他综合收益10贷：留存收益 10借：递延所得税负债 2.5贷：其他综合收益 2.5那么最终转入留存收益的是10 不应该是7.5吗？

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其他债权投资，公允价值变动计入其他综合收益，能不能确认递延所得税资产或者负债？

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