其他权益工具投资的公允价值变化是计入其他综合收益,然后处置时其他综合收益转到留存收益.考虑所得税影响,会产生递延所得税负债那么处置时也要转到其他综合收益.例如:借:其他权益工具投资-公允价值变动 10贷:其他综合收益 10借:其他综合收益 2.5贷:递延所得税负债 2.5处置时:借:其他综合收益10贷:留存收益 10借:递延所得税负债 2.5贷:其他综合收益 2.5那么最终转入留存收益的是10 不应该是7.5吗?
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84784973 | 提问时间:2018 08/25 14:27
敬的学院您好:留存收益是7.5而不是10,之所以会产生递延,是因为你公允价值变动,只是你在会计处理上变动,并没有卖,所以你在处理的时候不需要缴纳所得税,产生递延。现在你卖啦,就肯定要交所得税。就会有应交税费—应交所得税这可会计科目。
2018 08/25 18:45
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