您好，计算过程如下 第三题 境外税前经营所得=18/（1-20%/2）=20 抵免限额=20*25%=5 第四题 境外补税=5-20*10%=3 业务招待费限额1=20*60%=12，限额2=5000*0.005=25调增8万元 境内应纳税所得额=5000-2000-20-800-600-80+8=1508 境内所得税=1508*25%=377 实际缴纳企业所得税=377+3=380