非同一控制下的企业合并中产生的商誉，免税合并，产生什么样的暂时性差异？产生递延所得税资产，还是递延所得税负债？_中级职称_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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非同一控制下的企业合并中产生的商誉，免税合并，产生什么样的暂时性差异？产生递延所得税资产，还是递延所得税负债？

84784971 | 提问时间：2022 08/23 15:46

朴老师

金牌答疑老师

职称：会计师

同学你好如果是免税合并,商誉计税基础是0,会产生暂时性差异。但是不能确认递延所得税,否则取得被投资方净资产公允价值将进行重新计算,从而再次计算商誉,如此反复

2022 08/23 15:56

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企业在非同一控制下的企业合并中产生的商誉，如果是免税合并，则税法上是不认可该商誉的，其账面价值大于计税基础不同，产生应纳税暂时性差异，只是不确认相关的递延所得税负债。

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老师您好！对于免税合并中商誉本身产生的应纳税暂时性差异不确认递延所得税负债，以避免陷入无限循环。那对于上述情况下商誉本身产生的可抵扣暂时性差异是不是也不能确认递延所得税资产？谢谢！

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