营业外支出中含为决诉讼确认的的预计负债为什么是调增会计利润_CPA_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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营业外支出中含为决诉讼确认的的预计负债为什么是调增会计利润

84784989 | 提问时间：2022 08/19 17:07

小默老师

金牌答疑老师

职称：中级会计师,高级会计师

你好同学，因为计入预计负债的未决诉讼是企业根据情况预估的，并不是实际发生的支出，税法规定只有在实际支出的才可以税前扣除，因此在计算企业所得税时需要在会计利润的基础上纳税调增

2022 08/19 17:08

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营业外支出中含未决诉讼确认的预计负债为什么是调增呢

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老师，为什么确认预计负债和营业外支出是15万元呀

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或有负债不确认营业外支出的吧，只有预计负债才确认营业外支出吧

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老师第一问营业外支出中含了销项税额这属于会计上做错了在计算利润总额的时候不需要调增吗

1382

未决诉讼，税法规定担保涉及诉讼不得税前扣除，本年估计赔偿金额为100万元，借：营业外支出 100 贷：预计负债 100。负债账面价值等于100，负债计税基础等于100，无暂时性差异，请问应交所得税=（10000+100）*25%，为什么要加100，营业外支出在借方表示增加，已经含在利润总额10000中了，再加不重复了吗？

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