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请教老师，如果单独预提保修费用，在计算应纳税所得额时是应该调增利润吗，这个应不应该确认递延

84784995 | 提问时间：2022 08/18 16:23

小锁老师

金牌答疑老师

职称：注册会计师,税务师

您好您看啊，保修费用在未来期间可以扣除，负债计税基础等于账面价值➖未来可抵扣金额，所以这个计税基础是0，所以要确认递延所得税

2022 08/18 16:24

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请问下资料二中支付保修费用为啥不做应纳税所得额调整？计提的时候当时是调增的，确认了递延所得税资产，现在实际支付不应该调减吗

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老师好。请教一下，实际支付的产品保修费用允许税前扣除，那这样的话，不是导致负债的账面价值大于计税基础么，然后怎么是调减应纳税所得额。但预计的产品保修费用不允许税前扣除，怎么是调增的，还有这个业务宣传费，怎么是调增的

301

老师，这里计算应纳税所得额为什么要减去年初递延资产？不是在后面单独计算递延资产时减去嘛？

336

计算应纳税所得额应该是只用进行纳税调增减，不包括临时性差异的递延吧？

401

1.2021年度的应纳税所得额 2.递延所得税费用3.利润表中确认的所得税费用

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