老师，之前多算收入，多交税，现在冲收入，要少交税，怎么确认递延所得税资产还是递延所得税负债啊？借：以前年度损益调整—主营业务收入　　　　　　　　　　　　　　　　49［50/（450+50）×490］　贷：合同负债　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　49 借：递延所得税资产　　　　　　　　　　　12.25（49×25%）　贷：以前年度损益调整—所得税费用　　　　　　　　　12.25_中级职称_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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老师，之前多算收入，多交税，现在冲收入，要少交税，怎么确认递延所得税资产还是递延所得税负债啊？借：以前年度损益调整—主营业务收入　　　　　　　　　　　　　　　　49［50/（450+50）×490］　贷：合同负债　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　49 借：递延所得税资产　　　　　　　　　　　12.25（49×25%）　贷：以前年度损益调整—所得税费用　　　　　　　　　12.25

84784975 | 提问时间：2022 08/18 08:36

欧O老师

金牌答疑老师

职称：中级会计师,注册会计师,税务师

同学你好、你提问的这个知识点应该跟那道题是一样的吧。新会计准则规定、合同负债是指已收取合同对价而应该向客户转让商品的义务。在本题中，提供维修服务的价款已经收取、但是维修服务还没有提供、所以要将维修服务对应的价款部分计入合同负债。接下来再考虑递延所得税，按照税法的角度收到钱就交税、也就是说合同负债对应的价款部分已经交税、那么未来合同负债转到收入的时候是不是就不用交税了、所以产生可抵扣暂时性差异、即计入递延所得税资产这个会计科目

2022 08/18 09:34

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