月末先计算 应交增值税=本月销项税-(本月进项-本月进项转出)-上月留抵 如果应交增值税小于0，就不做任何分录，大于0就是以下分录 借：应交税费-增值税-转出未交增值税 贷：应交税费-未交增值税 下月交税分录 借：应交税费-未交增值税 贷：银行存款 借：银行存款 如下例题： 1月 进项10，销项5，5-10=-5， 留抵5不做处理 2月 进项12，销项25，应交税金=25-12-5=8 借：应交税费-增值税-转出未交增值税 8 贷：应交税费-未交增值税 8 下月交税分录 借：应交税费-未交增值税8 贷：银行存款8