老师，这道题资料四，答案我画红色那里，不是应该借应交税费49*25%贷以前年度损益调整吗？题目有说汇算清缴是5月31日_中级职称_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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老师，这道题资料四，答案我画红色那里，不是应该借应交税费49*25%贷以前年度损益调整吗？题目有说汇算清缴是5月31日

84784998 | 提问时间：2022 08/10 19:44

陈诗晗老师

金牌答疑老师

职称：注册会计师,高级会计师

你好，你这里是合同负债转收入，合同负债在之前确认了递延所得税资产，现在转出处理。

2022 08/10 20:49

2条追问解答查看全部

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老师，图一是这道大题的答案，请看资料四，关于资料四的答案中并没有写调整当期所得税的分录。但是这道大题的前提条件说了要考虑所得税费的呀。所以应该还有一笔分录：借：应交税费—应交所得税 96×25%＝24 贷：以前年度损益调整—所得税费用 24 为什么答案没有考虑上笔分录呢？，所以这道题是不是答案错了呢？请老师解答

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老师，前您，先看图，在汇算清缴前，应该借：应交税费——应交增值税（销项税额） 25，贷：以前年度损益调整 25 对不老师而不是借：递延所得税资产 25 贷：以前年度损益调整 25

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根据图一，蓝色方框部分资料四，编制调整分录，为什么答案只调整了累计折旧呢(只补提了折旧)，既然是在汇算清缴之前，那么当期所得税不也应该要调整吗？我感觉答案少写了一步分录：借：应交税费—应交所得税 96×25%＝24 贷：以前年度损益调整—所得税费用 24 如图三，书上就写了调整当期所得税的分录。

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根据图2，蓝色方框部分资料四，编制调整分录，为什么答案只调整了累计折旧呢(只补提了折旧)，既然是在汇算清缴之前，那么当期所得税不也应该要调整吗？我感觉答案少写了一步分录：借：应交税费—应交所得税 96×25%＝24 贷：以前年度损益调整—所得税费用 24 如图三，书上就写了调整当期所得税的分录，不明白。

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老师第三个题目的答案补的税费不应该是应交税费应交所得税吗？发生在汇算清缴之前

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资料一：2020年7月1日，甲公司将一项管理用无形资产A以770万元的价格销售给乙公司，该无形资产的原价为1 000万元，预计使用年限为10年，采用直线法摊销，已摊销300万元。乙公司取得该无形资产用于管理部门，采用直线法摊销，预计尚可使用年限为7年，预计净残值为0。老师这一段内部交易也没有理解明白 16小时前

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