同学你好 所得税费用=当期所得税费用+递延所得税费用（或-递延所得税收益） 其中： 递延所得税资产期初余额=45*0.25=11.25 递延所得税资产期末余额=(45-30+50)*0.25=16.25 递延所得税资产科目发生额=递延所得税资产期末余额-递延所得税资产期初余额=16.25-11.25=5 当期所得税费用=应交所得税=(5000-30+50)*0.25=1255 所得税费用=当期所得税费用+递延所得税费用（或-递延所得税收益）=1255-5=1250 借：所得税费用1250       递延所得税资产5            贷：应交税费-应交所得税1255