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[图片][图片]老师素板能抵扣么？？塑板和实木地板是一个东西么

84784985 | 提问时间：2022 08/04 15:17

meizi老师

金牌答疑老师

职称：中级会计师

你好；这个是买来日常经营用的货物；是可以抵扣的

2022 08/04 15:19

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你好老师，外购已税素板生产的实木地板，可以抵扣已纳消费税，为什么是对的，素板和实木地板是一个东西吗？

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当地板厂提供20万元的原材料，委托乙企业加工塑板，收回时向乙企业支付不含增值税的加工费两万元，乙企业以代收代缴消费税（乙企业无同类素板销售价格）。将收回素板的45%用于继续加工高档实木地板，本月销售高档实木地板取得不含税销售额360万元，实木地板消费税税率为5%，该地板厂上上述业务应自行向税务机关申报缴纳消费税多少万元计算结果，保留小数点后两位

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甲地板厂生产实木地板，2021年10月发生业务如下：　　（1）将外购素板40%加工成A型实木地板，当月对外销售并开具增值税专用发票注明销售金额40万元、税额5.2万元。　　（2）受乙地板厂委托加工一批A型实木地板，双方约定由甲厂提供素板，乙厂支付加工费。甲厂将剩余的外购实木素板全部投入加工，当月将加工完毕的实木地板交付乙厂，开具的增值税专用发票注明收取材料费金额30.6万元、加工费5万元。要求：（1）判断业务（2）是否为消费税法规定的委托加工业务并说明理由。（2）指出业务（2）的消费税纳税义务人、计税依据确定方法及数额。（3）计算业务（2）应缴纳的消费税税额。第三题计算过程

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甲地板厂(以下简称“甲厂”)生产实木地板，2015年8月发生下列业务： 1.外购一批实木素板并支付运费，取得的增值税专用发票注明素板金额50万元、税额8.5万元，取得运输业增值税专用发票注明运费金额1万元、税额0.11万元。 2.甲厂将外购素板40%加工成A型实木地板，当月对外销售并开具增值税专用发票注明销售金额40万元、税额6.8万元。 3.受乙地板厂(以下简称“乙厂”)委托加工一批A型实木地板，双方约定由甲厂提供素板，乙厂支付加工费。甲厂将剩余的外购实木素板全部投入加工，当月将加工完毕的实木地板交付乙厂，开具的增值税专用发票注明收取材料费金额30.6万元、加工费5万元，甲厂未代收代缴消费税。 (其他相关资料：实木地板消费税税率为5%) 要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。计算业务(2)应缴纳的消费税税额。判断业务(3)是否为消费税法规定的委托加工业务并说明理由。指出业务(3)的消费税纳税义务人，计税依据确定方法及数额。计算业务(3)应缴纳的消费税税额。

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1.位于市区的甲企业为增值税-一般纳税人2019年5月发生经济业务如下：(1）进口实木地板A一批，海关审定的货价为10万元，海外运保费合计4万(2）从乙实木地板厂购进未经涂饰的素板，取得的增值税专用发票上注明价款20万元增值税26万元。当月领用进旦实木地板A的20%和未经涂饰素板的70%用于继续生产实木地板B,生产完成后以直接收款方式将部分实木地板B对外出售，取得不含税销售收入35万元。采取赊销方式向某商场销售剩余的实木地板B,不含税销售额为180方元，开.合同约定当月15日付款，由于商场资金周转不实际于下月20日支付该笔货款。(3）将自产的一批实木地板C作价200万元投资给某商店，该批实木地板的最低不含增值税销售价格为180万元，平均不含增值税销售价格为200万元，最高不含增值税销售价格为220万元(4）将新生产的豪华实木地板用于本企业办公室装修，该批实木地板成本为80万元，市场上无同类产品的销售价格(5）购买原木（农产品）不含税价格20万元，取得小规模纳税人开具的普通发票上述凭证当月均已通过认证或比对。实木地板消费税税率为5%,成本

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