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#实务#
某公司于2020年8月转让位于市区的办公楼，取得含增值税收入200万。该办公用房2015年6月购入，购房发票上金额为80万，且能提供契税完税证明。已知转让时不能提供评估价格，公司选择简易计税方法计税，不考虑地方教育附加和印花税。应纳土地增值税的增值额如何计算（当地契税税率为3%）
84785003 | 提问时间：2022 08/03 11:16
家权老师
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应交增值税=（200-80）/1.05*0.05=5.71，税后收入=200-5.71=194.29 契税=80*3%=2.4， 加计扣除=80*（2020-2015）*5%=20 扣除项目合计=80+2.4+20=102.4 应纳土地增值税的增值额=194.29-102.4=91.89 增值率=（194.29-102.4）/102.4=90%，适用税率40%
2022 08/03 11:32
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2014年1月，某公司购入位于市区的办公用房，购房发票上的金额为80万元。2019年12月，改公司将办公用房转让，取得不含增值税的售房款200万元，不能提供评估价格，但能提供发票和契税完税凭证。试计算该公司转让时应缴纳的土地增值税税额。（当地契税税率4%，考虑城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加，不考虑印花税，增值税选择简易计税方法。 299
"2020年2月，位于县城的某工业企业（增值税一般纳税人）转让一栋2016年购置的办公楼，签订销售合同，注明含税销售收入300万元，该企业选择增值税简易计税方法；因无法取得评估价格，经当地税务机关确认，按照购房发票金额计算扣除项目，企业提供的购房发票上注明价款100万元，购房日期为2016年4月5日，企业在购置办公楼时按照规定缴纳契税3万元，可以提供契税完税凭证；该企业转让办公楼应缴纳土地增值税（ ）万元。 扣除项目金额合计=100×（1+5%×4）+3+9.52×（5%+3%+2%）+300× 83
"（2）将已经使用过的办公楼转让给乙公司，取得含税收入2000万元，该办公楼购置于2016年3月，购置时取得发票注明金额1200万元，另缴纳了契税36万元。甲厂选择简易计税方法计算增值税。无法取得该办公楼的评估价格。计算允许扣除项目金额 按发票法计算土地增值税允许扣除的项目：①购房发票价每年加计5%＝1200×（1＋5%×6）＝1560（万元）；②转让有关税金（城建税、教育费附加、地方教育附加、印花税、契税）＝38.1×（5%＋3%＋2%）＋l＋36＝40.81（万元）。 允许扣除的项目合计＝1560 444
A市某机械厂为增值税一般纳税人， 2020年3月因企业搬迁将原厂房出售，相关资料如下: (1)该厂房于2004年3月购进，会计账簿记载的该厂房入账的固定资产原价为1600万元，账面净值320万元。搬迁过程中该厂房购进发票丢失，该厂提供的当年缴纳契税的完税凭证， 记载契税的计税金额为1560万元，缴纳契税46.8万元。 (2)转让厂房取得含税收入3100万元。该机械厂选择简易计税方法计税。 (3)转让厂房时评估机构评定的重置成本价为3800万元，该厂房4成新。 要求:根据上述资料。请回答下列问题: 66、该机械厂转让厂房计算土地增值税时准予扣除的转让环节的税金为( ) 万元(不考 虑印花税、地方教育费附加)。 7.33 1.39 7.7 54.13 为什么不算契税？不是能够提供契税完税证明的，可以扣除契税吗？而且下一道题也是房地产转让旧房，契税发票凭证经确认，下一道题的契税就可以扣 1605
"2）将已经使用过的办公楼转让给乙公司，取得含税收入2000万元，该办公楼购置于2016年3月，购置时取得发票注明金额1200万元，另缴纳了契税36万元。甲厂选择简易计税方法计算增值税。无法取得该办公楼的评估价格。 老师，我一直有点搞不清契税哪种情况可以扣，那种情况不可以扣，麻烦给我解释一些各种情况可以扣和不可以扣的举例" 32
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