您这是内部交易，个别报表按销售处理， 借，年初未分配利润 100 贷，固定资产  100，这是抵消内部交易的利润  再抵消 折旧部分 100/5=20每年 借，固定资产 20*2.5年=50 贷，销售费用  20   18年折旧 年初未分配利润   30   16和17年折旧 17年计税价值为300-300/5*1.5=210，会计价值为200-200/5*1.5=140，递延所得税70*25%=70*0.25=17.5 借，年初未分配利润   17.5 贷，递延所得税资产17.5  冲减