物流公司会计分 录 一、注册公司的账务处理 ① 现金注册 借：银行存款 贷：实收资本 ——各股东 ② 以汽车作价加入公司 借：固定资产— XX号汽车 贷：实收资本——股东姓名 资本公积——资本溢价（如果作价远低于市场价格需要以市场价计固定资产，市场价与享受权益之间的差距计入“实收资本”） ③ 对分站的投资 借：长期股权投资 （一般采用成本法，平时不做账，只有每年分利润时做账） 贷：银行存款 固定资产 二、主营业务收入与成本的账务处理 ① 运费收入 借：现金（银行存款） 贷：主营业务收入--运输收入 应交税费-应交增值税-销项税额 PS:收到的运费、装卸费、代理费都在运输收入下进行核算，“运输收入”先可再设明细科目“运费”“其他费用”。 ② 仓储费用收入 借：银行存款 贷：主营业务收入——仓储收入 应交税费-应交增值税-销项税额 ③ 预售的运费与仓储费 借：银行存款 贷：预收账款 ④ 货运汽车直接燃料消耗（每月归集一次） 借：主营业务成本——运输成本 贷：原材料——燃料 ⑤ 维修车间的燃料消耗 借：辅助运营费用 贷：原材料——燃料 ⑥ 司机工资计提 借：主营业务成本——运输成本 贷：应付职工薪酬——计时工资 ——社保 ⑥ 仓库管理员工资计提 借：主营业务成本——仓储成本 贷：贷：应付职工薪酬——计时工资 ——社保 ⑦ 汽车折旧 借：主营业务成本——运输成本 贷：累计折旧——XX车辆 ⑧ 仓库折旧 借：主营业务成本——仓储成本 贷：累计折旧——XX仓库（自有仓库） 预付账款——仓储费用（租赁仓库） 三、与分站直接的往来账处理 ① 总站运输分站收费 借：其他应收款——XX货运站 贷：主营业务收入——运输收入 ② 分站上交款项 借：银行存款 贷：其他应收款——XX货运站 ③ 分站运输总站收取费用 借：银行存款 贷：其他应付款——XX货运站 ④、划拨归属分站的运输费 借：其他应付款——XX货运站 贷：银行存款 四、其他费用归集 ① 采购车辆导航、油控控 借：管理费用 贷：银行存款 ②、非一线部门使用燃料 借：管理费用—油费 贷：原材料——燃料 ③ 、购买办公用品 借：管理费用 贷：银行存款 ④、办公室员工工资 借：管理费用 贷：银行存款 ⑤、各种接货APP年费 借：销售费用 贷：银行存款 ⑥ 、纸媒、网络、户外等广告 借：销售费用 贷：银行存款 ⑦、 缴纳各种违章罚款 借：营业外支出-罚款 贷：银行存款 五、车辆处置的账务处理 ① 购买车辆 借：固定资产——XX车辆 应交税费—应交增值税——进项税额 贷：银行存款 PS：购买车辆缴纳的消费税、购置税等价内税与上牌费都合并入固定资产的初始账面成本中。 ② 销售二手车 先转入清理 借：固定资产清理 累计折旧 贷：固定资产——XX车辆 卖出 借：银行存款 贷：固定资产清理 应交税费—应交增值税——销项税额 资产处置损益（实际出售价格低于账面价格则在借方） ③ 报废车辆 先转入固定资产情况（同上） 有保险公司赔偿 借：其他应收款—某某保险 营业外支出（不足账面数额计入营业外支出） 贷：固定资产清理 没有保险公司赔偿 借：营业外支出 贷：固定资产清理 ④ 车辆维修 借：主营业务成本——车辆维修 贷：银行存款