有物流公司会计分录吗
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84785015 | 提问时间:2022 07/31 23:49
物流公司会计分
录
一、注册公司的账务处理
① 现金注册
借:银行存款
贷:实收资本 ——各股东
② 以汽车作价加入公司
借:固定资产— XX号汽车
贷:实收资本——股东姓名
资本公积——资本溢价(如果作价远低于市场价格需要以市场价计固定资产,市场价与享受权益之间的差距计入“实收资本”)
③ 对分站的投资
借:长期股权投资 (一般采用成本法,平时不做账,只有每年分利润时做账)
贷:银行存款
固定资产
二、主营业务收入与成本的账务处理
① 运费收入
借:现金(银行存款)
贷:主营业务收入--运输收入
应交税费-应交增值税-销项税额
PS:收到的运费、装卸费、代理费都在运输收入下进行核算,“运输收入”先可再设明细科目“运费”“其他费用”。
② 仓储费用收入
借:银行存款
贷:主营业务收入——仓储收入
应交税费-应交增值税-销项税额
③ 预售的运费与仓储费
借:银行存款
贷:预收账款
④ 货运汽车直接燃料消耗(每月归集一次)
借:主营业务成本——运输成本
贷:原材料——燃料
⑤ 维修车间的燃料消耗
借:辅助运营费用
贷:原材料——燃料
⑥ 司机工资计提
借:主营业务成本——运输成本
贷:应付职工薪酬——计时工资
——社保
⑥ 仓库管理员工资计提
借:主营业务成本——仓储成本
贷:贷:应付职工薪酬——计时工资
——社保
⑦ 汽车折旧
借:主营业务成本——运输成本
贷:累计折旧——XX车辆
⑧ 仓库折旧
借:主营业务成本——仓储成本
贷:累计折旧——XX仓库(自有仓库)
预付账款——仓储费用(租赁仓库)
三、与分站直接的往来账处理
① 总站运输分站收费
借:其他应收款——XX货运站
贷:主营业务收入——运输收入
② 分站上交款项
借:银行存款
贷:其他应收款——XX货运站
③ 分站运输总站收取费用
借:银行存款
贷:其他应付款——XX货运站
④、划拨归属分站的运输费
借:其他应付款——XX货运站
贷:银行存款
四、其他费用归集
① 采购车辆导航、油控控
借:管理费用
贷:银行存款
②、非一线部门使用燃料
借:管理费用—油费
贷:原材料——燃料
③ 、购买办公用品
借:管理费用
贷:银行存款
④、办公室员工工资
借:管理费用
贷:银行存款
⑤、各种接货APP年费
借:销售费用
贷:银行存款
⑥ 、纸媒、网络、户外等广告
借:销售费用
贷:银行存款
⑦、 缴纳各种违章罚款
借:营业外支出-罚款
贷:银行存款
五、车辆处置的账务处理
① 购买车辆
借:固定资产——XX车辆
应交税费—应交增值税——进项税额
贷:银行存款
PS:购买车辆缴纳的消费税、购置税等价内税与上牌费都合并入固定资产的初始账面成本中。
② 销售二手车
先转入清理
借:固定资产清理
累计折旧
贷:固定资产——XX车辆
卖出
借:银行存款
贷:固定资产清理
应交税费—应交增值税——销项税额
资产处置损益(实际出售价格低于账面价格则在借方)
③ 报废车辆
先转入固定资产情况(同上)
有保险公司赔偿
借:其他应收款—某某保险
营业外支出(不足账面数额计入营业外支出)
贷:固定资产清理
没有保险公司赔偿
借:营业外支出
贷:固定资产清理
④ 车辆维修
借:主营业务成本——车辆维修
贷:银行存款
2022 07/31 23:59
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