属于无法补开，换开发票，其他外部凭证原因的证明资料有？_实务_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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属于无法补开，换开发票，其他外部凭证原因的证明资料有？

84785043 | 提问时间：2022 07/31 21:24

KayK老师

金牌答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师,证券从业,基金从业

同学你好，盖过公章或财务章的收款收据或销售单等，经办人审核人签字确认；

2022 07/31 21:55

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.企业在补开、换开发票、其他外部凭证过程中，因对方（）等特殊原因无法补开、换开发票、其他外部凭证的，凭规定资料证实支出真实性后，其支出允许税前扣除。 A 注销 B 撤销 C 依法被吊销营业执照 D 被税务机关认定为非正常户老师，这个多选选哪个？

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企业应当取得而未取得发票、其他外部凭证或者取得不合规发票、不合规其他外部凭证的，若支出真实且已实际发生，应当在当年度汇算清缴期结束前，要求对方补开、换开发票、其他外部凭证。补开、换开后的发票、其他外部凭证符合规定的，可以作为税前扣除凭证；老师这个其他外部凭证符合规定的什么样的可以税前扣除

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汇算清缴期结束后，税务机关发现企业应当取得而未取得发票、其他外部凭证或者取得不合规发票、不合规其他外部凭证并且告知企业的，企业应当自被告知之日起60日内补开、换开符合规定的发票、其他外部凭证。问：取得的补开换开发票，在取得月份认证勾选☑吗？还是直接放入对应的前一年的凭证中？

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根据（国家税务总局公告2018年第28号）第十四条企业在补开、换开发票、其他外部凭证过程中发生的特殊情形，指对方因注销、撤销、依法被吊销营业执照、被税务机关认定为非正常往来户等特殊原因无法补开、换开发票、其他外部凭证的情形。可凭以下资料证实支出真实性后，其支出允许税前扣除：（1）无法补开、换开发票及其他外部凭证原因的证明材料（包括工商注销、机构注销、列入非正常往来户、破产公告等证明材料）；（2）相关业务活动的合同或者协议；（3）采用非现金方式支付的付款凭证；老师，这里的非现金是指企业的银行转账记录吗？个人用现金或银行存款代付的可以吗？付款后在企业账上挂往来。可以税前扣除吗？

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5、国家税务总局公告 2018年的28号第十五条　汇算清缴期结束后，税务机关发现企业应当取得而未取得发票、其他外部凭证或者取得不合规发票、不合规其他外部凭证并且告知企业的，企业应当自被告知之日起60日内补开、换开符合规定的发票、其他外部凭证。其中，因对方特殊原因无法补开、换开发票、其他外部凭证的，企业应当按照本办法第十四条的规定，自被告知之日起60日内提供可以证实其支出真实性的相关资料。老师，根据以上条例，税务稽查时发现未取得的发票，60天内补开也可以抵扣所得税是吗？

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