假如所得税费用25万，递延所得税资产是5万，所得税费用是多少？是25+5还是 25-5_中级职称_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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假如所得税费用25万，递延所得税资产是5万，所得税费用是多少？是25+5还是 25-5

84784992 | 提问时间：2022 07/31 15:36

冉老师

金牌答疑老师

职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师,上市公司全盘账务核算及分析

你好，学员，所得税费用＝25-5＝20

2022 07/31 15:37

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（210+30）*25%-（25-20）=55。这样做对吗？老师？答案是：本期因固定资产账面价值和计税基础不一致确认递延所得税负债5万元（25-20），即产生应纳税暂时性差异=5/25%=20（万元），所以本期计算应交所得税时纳税调减20万元，即甲公司2019年应交所得税=（210-10+20-20）×25%=50（万元），确认递延所得税费用=25-20=5（万元），甲公司2019年确认的所得税费用=应交所得税+递延所得税费用=50+5=55（万元）。借：所得税费用55贷：递延所得税负债5 应交税费——应交所得税50

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老师这个题的答案为啥是25呀，最后一步的抵消分录额没写出来，不该是借：递延所得税资产5 （5*25%）贷：所得税费用 5 吗

25

借：以前年度损益调整-所得税费用25 贷：递延所得税资产25 贷方为什么是递延所得税资产不是递延所得税负债

39

确认递延所得税费用，为撒是—50-25=-75，不是50-25=25

335

老师你好，递延所得税资产在借方不是正的吗？后来产生25万递延所得税资产，为什么不是100+25=125，而是-100+25=75？

300

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