2020 年，某企业实现的利润总额为 500 万元，其中包含国债利息收入 10 万元、税收滞纳金支出 5 万元。该企业适用的所得税税率为 25%。不考虑其他因素，2020 年该企业确认的所得税费用为 () 万元。答案解析:企业的应纳税所得额=500-10+5=495 (万元) 。应交所得税=495×25%=123.75 (万元)，因为不存在递延所得税，所以所得税费用=应交所得税=123.75 (万元) 。这道题的答案解析为什么不是（500-5)*25%_实务_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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2020 年，某企业实现的利润总额为 500 万元，其中包含国债利息收入 10 万元、税收滞纳金支出 5 万元。该企业适用的所得税税率为 25%。不考虑其他因素，2020 年该企业确认的所得税费用为 () 万元。答案解析:企业的应纳税所得额=500-10+5=495 (万元) 。应交所得税=495×25%=123.75 (万元)，因为不存在递延所得税，所以所得税费用=应交所得税=123.75 (万元) 。这道题的答案解析为什么不是（500-5)*25%

84784947 | 提问时间：2022 07/29 11:57

小林老师

金牌答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师,税务师

您好，因为各个业务对应纳税所得额影响不同，您的做法是错误的

2022 07/29 11:58

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老师问个账务处理，比如企业当期利润总额500万元，企业所得税率25%，企业当期计提了10万元坏账准备，无其他纳税调整事项。借：所得税费用500*25% 递延所得税资产10*25% 贷：应交税费-应交所得税（500+10）*25%，这个账务处理正确不

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企业全年实现利润总额95万元，其中包括国债利息收入10万元，税收滞纳金10万元，超标的业务招待费5万元。该企业的所得税税率为25%。递延所得税资产增加10万元，A.本期所得税费用为15万元B.本期所得税费用为25万元C.本期应交所得税为25万元D.本期应交所得税为20万元

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企业全年实现利润总额95万元，其中包括国债利息收入10万元，税收滞纳金10万元，超标的业务招待费5万元。该企业的所得税税率为25%。递延所得税资产增加10万元。（不定项选择）A.本期所得税费用为15万元B.本期所得税费用为25万元C.本期应交所得税为25万元D.本期应交所得税为20万元

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"本期因固定资产账面价值和计税基础不一致确认递延所得税负债 5万元（25-20），即产生应纳税暂时性差异=5/25%=20（万元），所以本期计算应交所得税时纳税调减 20万元，即甲公司 2019年应交所得税=（210-10+20-20）× 25%=50（万元），确认递延所得税费用=25-20=5（万元），甲公司 2019年确认的所得税费用=应交所得税+递延所得税费用=50+5=55（万元）老师，为什么是调减20万呢，应交所得税=利润总额+递延所税资产-递延所得税负债=（210-10+20+20）=60

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