老师问个账务处理，比如企业当期利润总额500万元，企业所得税率25%，企业当期计提了10万元坏账准备，无其他纳税调整事项。借：所得税费用500*25% 递延所得税资产10*25% 贷：应交税费-应交所得税（500+10）*25%，这个账务处理正确不_实务_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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老师问个账务处理，比如企业当期利润总额500万元，企业所得税率25%，企业当期计提了10万元坏账准备，无其他纳税调整事项。借：所得税费用500*25% 递延所得税资产10*25% 贷：应交税费-应交所得税（500+10）*25%，这个账务处理正确不

84785005 | 提问时间：2022 01/28 15:40

冉老师

金牌答疑老师

职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师,上市公司全盘账务核算及分析

你好，是的，这个账务处理没问题的

2022 01/28 15:40

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2020 年，某企业实现的利润总额为 500 万元，其中包含国债利息收入 10 万元、税收滞纳金支出 5 万元。该企业适用的所得税税率为 25%。不考虑其他因素，2020 年该企业确认的所得税费用为 () 万元。答案解析:企业的应纳税所得额=500-10+5=495 (万元) 。应交所得税=495×25%=123.75 (万元)，因为不存在递延所得税，所以所得税费用=应交所得税=123.75 (万元) 。这道题的答案解析为什么不是（500-5)*25%

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