老师，假设本题的会计利润为1000万，按照账面计算所得税=1000*25%=25，按照税法计算所得税=(1000-200)*25%=200 所得税应减少50呀，书上怎么是增加50呢_CPA_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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老师，假设本题的会计利润为1000万，按照账面计算所得税=1000*25%=25，按照税法计算所得税=(1000-200)*25%=200 所得税应减少50呀，书上怎么是增加50呢

84784956 | 提问时间：2022 07/24 21:04

Jack老师

金牌答疑老师

职称：中级会计师,注册会计师,CMA,经济师,税务师,初级会计师

您好，因为交易性金融资产公允价值变动增加了未来期间的纳税义务，因此计提递延所得税负债200*25%，那么借方就是增加了所得税费用50，您说的减50是应交所得税比所得税费用少50，与这个分录不矛盾。

2022 07/24 21:16

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