一般纳税人，企业所得税汇算清缴的时候主表里的应纳税所得额不超100万，系统是不是直接就减按12.5%计入应纳税所得额，再按20%的税率计算所得税_税务_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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一般纳税人，企业所得税汇算清缴的时候主表里的应纳税所得额不超100万，系统是不是直接就减按12.5%计入应纳税所得额，再按20%的税率计算所得税

84784961 | 提问时间：2022 07/20 10:08

悠然老师01

金牌答疑老师

职称：高级会计师,税务师,资产评估师,注册会计师

学员你好，要看是否符合小型微利企业，符合小型微利企业的话就是低于100万的部分，系统自动计算优惠

2022 07/20 10:09

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对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税 12.5%*20%（老师这个12.5%怎么算）

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对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。这是神魔意思呢？比如说应纳税所得额是100，优惠政策后是100×12.5%＝12.5，125.5是优惠后应纳税所得额，实际缴纳税为，12.5×20%＝2.5万元对吗？

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老师，怎么理解这句年应纳税所得额不超100万，减按12.5%计入应纳税所得额按20%的税率缴纳企业所得税。现实中原来是优惠20%，相当于只缴5%，去年说在原来的优惠基础上再优惠2.5%，所以我一直都是直接应纳所得额*2.5%，可是书上这样说我不太理解

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请教老师，小型微利企业是不是从今年开始，应纳税所得额100万以内的，减按12.5%计算，税率按20%

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根据文件规定，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。老师，大白话意思就是说，我们企业应纳税所得额不超100万，我们按百分之几交税，我们100-300之间，按百分之多少交税

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想问一下这个应该怎么算企业为增值税一般纳税人，2018至2023年，经相关机构认定为高新技术企业。2023年度有关经营情况如下：（1）全年取得销售电子产品的不含税收入7000万元，提供技术咨询服务取得不含税收入200万元，当年增值税销项税额合计922万元。（2）取得国债利息50万元。（3）购进与生产电子产品相关的原材料，取得增值税专用发票，原材料进项税额合计344万元并进行了抵扣。12月购进并使用安全生产专用设备（属于企业所得税优惠目录规定的范围），取得增值税专用发票注明价款50万元，进项税额6.5万元，并进行了进项税额抵扣。（4）全年与销售电子产品相关的销售成本4150万元；全年发生销售费用1400万元，其中含广告费1100万元，支付给某中介机构的销售佣金200万元，该佣金在税法规定的扣除限额内，但其中的40％为现金支付；全年发生管理费用600万元其中含新技术研究开发费320万昨天

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