居民企业的所得税适用税率可以选择适用高新技术企业的15%税率，也可以选择依照25%的法定税率减半征税，但不能享受15%税率的减半征税。我刚做了一道题。这种高新技术企业享受了15%企业所得税税率后，关于技术转让的收入超过500万的部分是否能同时叠加享受减半优惠[破涕为笑][破涕为笑]_CPA_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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居民企业的所得税适用税率可以选择适用高新技术企业的15%税率，也可以选择依照25%的法定税率减半征税，但不能享受15%税率的减半征税。我刚做了一道题。这种高新技术企业享受了15%企业所得税税率后，关于技术转让的收入超过500万的部分是否能同时叠加享受减半优惠[破涕为笑][破涕为笑]

84785025 | 提问时间：2022 07/01 21:21

小林老师

金牌答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师,税务师

您好，技术转让的收入超过500万的部分能同时叠加享受减半优惠，减半是应纳税所得额，不是税率

2022 07/01 21:25

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（8）高新技术企业的企业所得税税率为15% ，但技术转让超过500万元以上的所得为100万元，享受减半征税时不能同时享受15%税率的优惠，只能选择最优惠的所得减半且使用法定25%税率进行计税。该企业剔除技术转让所得的应税所得＝476.06-(600-550)=426.06（万元）该企业应缴纳企业所得税＝426.06×15%+（600-550）×50%×25%-50×10%=52.66（万元）。老师，这里为什么是600-550呢，不是（600-500）在*50%吗？

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