某公司2016年度实现会计利润总额25万元。“财务费用”账户中列支:向银行借入生产用资金200万元,借用期限6个月,支付借款利息5万元;经过批准向本企业职工借入生产用资金60万元,借用期限10个月,支付借款利息3.5万元。该公司2016年度的应纳税所得额为
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84785034 | 提问时间:2022 06/29 20:53
你好,向银行借入生产用资金200万元,借用期限6个月,支付借款利息5万元,说明借款利率是5%
那么向本企业职工借款的利息,也只能按5%计算扣除,超过的部分需要做纳税调增
向本企业职工借款,可以扣除的利息=60万*5%/12*10=2.5万,需要纳税调增1万
所以 该公司2016年度的应纳税所得额=25万+1万=26万
2022 06/29 20:55
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