你好，同学，递延所得税的确认税率是根据转回时的税率来的。1-5年的暂时性差异余额为800、1200、1200、800、0.则1-5年确认的递延分别为800、400、0、-400、-800，根据先进先出法，第一年800的转回分为两部分，一部分是第四年的400（税率为12.5%），一部分是第五年的800中的400（税率为25%）.以此类推即可。如果有帮到你，麻烦五星好评额，感谢。