1、营业收入=2000 利润总额=2000-700-600-500-42-(180-120)+80-40+30-120-2-20-10.6-50-30=-64.6 广告费和业务宣传费限额=2000*15%=300，纳税调增=420-300=120，递延所得税资产=120*25%=30 业务招待费限额：2000*0.5%=10,16*60%=9.6，纳税调增=16-9.6=6.4 研究开发费用纳税调减=40*75%=30 捐赠限额=0，纳税调增=1.6，递延所得税资产=1.6*25%=0.4 支付税收滞纳金纳税调增36 投资收益纳税调减30万元 工资总额=120， 工工会经费限额=120*2%=2.4， 职工福利费限额=120*14%=16.8，纳税调增=20-16.8=3.2， 职工教育经费限额=120*8%=9.6，纳税调增=10.6-9.6=1，递延所得税资产=1*25%=0.25 在A国机构的限额：(32.2+13.8)*25%=6.9, 所以限额为6.9 在B国机构的限额：(30+7.5)*25%=9.375,因为小于7.5，所以限额为7.5 山东宏远有限公司应退缴的企业所得税=（-64.6+120+6.4-30+1.6+36-30+3.2+1）*50%*20%+(30+7.5)*25%-7.5+(32.2+13.8)*25%-6.9-42.55=-31.715 2、广告费和业务宣传费 借递延所得数资产30 贷所得税费用30 捐赠 借递延所得数资产0.4 贷所得税费用0.4 职工教育经费 借递延所得数资产0.25 贷所得税费用0.25 3、借所得税费用14.3875 贷应交所得税14.3875 借应交所得税14.3875 贷银行存款14.3875 4、借应交所得税31.715 贷所得税费用31.715