A卷烟厂2019年8月份发生如下经济业务:
(1)8月5日,购买一批烟叶,取得增值税专用发票注明的价款为10万元,增值税进项税额1.3万元。
(2)8月15日,将8月5日购进的烟叶发往B烟厂,委托B烟厂加工烟丝,收到的
专用发票注明的支付加工费4万元,增值税进项税额5200元。
(3)A卷烟厂收回烟丝后领用一半用于卷烟生产,另一半直接出售,取得价款18
万元,增值税进项税额23400元。
(4)8月25日,A卷烟厂销售卷烟100箱,每箱不含税售价5000元,款项己存入
银行。
(⑤)B烟厂无同类烟丝销售价格。
要求:计算该厂当期应纳的消费税税额并分别为A.B烟厂做相关的账务处理。
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84785038 | 提问时间:2022 06/17 19:52
A借原材料10
应交税费应交增值税进项税额1.3
贷银行存款11.3
2借委托加工物资4
应交税费应交增值税进项税额0.52
贷银行存款4.52
3代扣代缴消费税的计算
(10+4)/(1-0.3)*0.3=6
借委托加工物资3
应交税费应交消费税3
贷银行存款6
借原材料8
库存商品8
贷委托加工物资16
借银行存款20.34
贷主营业务收入18
应交税费应交增值税销项税2.34
借税金及附加5.4
贷应交税费应消费税5.4
借主营业务成本8
贷库存商品8
4借银行存款56.5
贷主营业务收入50
应交税费应交增值税销项税6.5
借税金及附加19.5
贷应交税费应交消费税19.5
B代为
借银行存款10.52
贷主营业务收入4
-应交税费应交增值税销项税0.52
-应交消费税6
2022 06/18 10:34
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