你好，同学 销项税额=(348+232)/(1+13%)×13%+400×6%=90.73(万元) 进项税额=104×(1-2%)+26=127.92(万元) 不得免征和抵扣税额=1425×(1-60%)×(13%-10%)=17.1(万元) 应交增值税=90.73-(127.92-17.1)=-20.09(万元)。 免抵退税额为1425*（1-60%）*0.13=74.1 由于应交增值税小于免抵退税额 所以当期免抵税额=74.1-20.09=54.01