2015年9月29日，甲公司将自产的商品出售给E公司，销售价格为5000万元（不含增值税），销售成本为3400万元，E公司系甲公司的全资子公司。E公司将购入的甲公司商品作为管理用固定资产：该固定资产无需安装，当月直接投入使用。E公司预计该固定资产的使用年限为5年，净残值为0，采用年限平均法计提折旧，与税法规定一致。2015年末，甲公司收到E公司支付的全部价款。要求：根据资料，指出甲公司在编制2015年度合并财务报表时对相关项目抵消的会计处理_CPA_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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2015年9月29日，甲公司将自产的商品出售给E公司，销售价格为5000万元（不含增值税），销售成本为3400万元，E公司系甲公司的全资子公司。E公司将购入的甲公司商品作为管理用固定资产：该固定资产无需安装，当月直接投入使用。E公司预计该固定资产的使用年限为5年，净残值为0，采用年限平均法计提折旧，与税法规定一致。2015年末，甲公司收到E公司支付的全部价款。要求：根据资料，指出甲公司在编制2015年度合并财务报表时对相关项目抵消的会计处理

84785037 | 提问时间：2022 06/17 13:41

何何老师

金牌答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师,审计师,税务师

抵销“营业收入”5000万元、“营业成本”3400万元、“固定资产原价”1600万元。抵销“累计折旧”80万元、“管理费用”80万元。确认递延所得税资产380万元，并冲减所得税费用380万元。借：营业收入5000 贷：营业成本3400 固定资产原价1600 借：累计折旧80 货：管理费用80 借：递延所得税资产380 贷：所得税费用380

2022 06/17 14:11

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使用年限为10年，采用年限平均法计提折旧，无残值。2015年甲公司实现净利润2000万元，乙公司实现净利润为600万元。2015年乙公司向甲公司销售一批A商品，该批A商品售价为100万元，成本为60万元，至2015年12月31日，甲公司将上述商品对外出售60%。2015年甲公司向乙公司销售一批B商品，该批B商品售价为200万元，成本为100万元，至2015年1

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①2018年12月10日,甲公司购入一项管理用设备,支付购买价款、运输费、安装费等共计2000万元。12月15日,该设备经安装达到预定可使用状态。甲公司预计该设备使用年限为10年,预计净残值为零,采用年限平均法计提折旧。税法规定,该类固定资产的折旧年限为20年。假定甲公司该设备预计净残值和采用的折旧方法符合税法规定。期末产生可抵扣暂时性差异吗

438

8、 2022年6月21日，甲公司从全资子公司购进设备一台，该设备成本为405万，售价585万元（含17％增值税），另付运输安装费用11.25万元，甲公司已付款且该设备当月投入使用，预计使用5年，净残值为零，采用直线法计提折旧。甲公司2022年末编制合并报表时应抵销固定资产未实现内部利润导致多提的折旧为（）万元。

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甲公司2×22年年末有一项账面原值为60万元，预计使用年限5年、预计净残值为0的固定资产，至2×22年年末已经使用2年，甲公司采用双倍余额递减法计提折旧，税法规定采用年限平均法计提折旧，使用的第一年年末计提了6万元的减值准备，假定计提减值后，预计使用年限不变。下列关于2×22年末此资产的说法正确的是（　）。

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甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为16%。2014年2月10日从其拥有80%股份的子公司购进管理用设备一台，该设备系其子公司生产的产品，其成本140万元，售价200万元（不含增值税），另支付运输安装费10万元，甲公司已付款且该设备当月投入作为固定资产使用，预计使用5年，采用年限平均法计提折旧，净残值为0。甲公司于2015年年末编制合并报表时，合并报表中该项固定资产的金额为（　　）万元。这道题中合并报表固定资产的成本为什么是140+10 10万元的运费不是集团内部的吗

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