34.资料：P 公司为增值税一般纳税企业，产品适用的增值税税率为13%。假设 2021 年5月 P 公司发生有关经济业务如下： 1.销售 A 产品给乙公司，开出的增值税专用发票注明的价款为 800000 元，增值税税额为 104 000 元，收到乙公司开出的不带息的银行承兑汇票一张，票面金额为 904 000 元，期限为 2 个月。该批产品的成本为 640 000 元。乙公司已收到商品并验收入库。 2.采用赊销方式销售 B 产品 30 件，开出的增值税专用发票注明的价款为 60 000 元，增值税税额为 7 800 元。产品已经发出，符合确认收入的各项条件。付款条件为“_中级职称_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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34.资料：P 公司为增值税一般纳税企业，产品适用的增值税税率为13%。假设 2021 年5月 P 公司发生有关经济业务如下： 1.销售 A 产品给乙公司，开出的增值税专用发票注明的价款为 800000 元，增值税税额为 104 000 元，收到乙公司开出的不带息的银行承兑汇票一张，票面金额为 904 000 元，期限为 2 个月。该批产品的成本为 640 000 元。乙公司已收到商品并验收入库。 2.采用赊销方式销售 B 产品 30 件，开出的增值税专用发票注明的价款为 60 000 元，增值税税额为 7 800 元。产品已经发出，符合确认收入的各项条件。付款条件为“

84785010 | 提问时间：2022 06/17 11:33

立红老师

金牌答疑老师

职称：中级会计师,税务师

同学你好 1 借，应收票据904000 贷，主营业务收入800000 贷，应交税费一应增一销项104000 借，主营业务成本640000 贷，库存商品640000 2 借，应收账款67800 贷，主营业务收入60000 贷，应交税费一应增一销项7800

2022 06/17 11:36

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甲公司向乙公司销售商品一批，开出的增值税专用发票上注明售价为400 000元，增值税税额为52 000元；甲公司收到乙公司开出的银行承兑汇票一张，票面金额为452 000元，期限为2个月；该批商品由甲公司的运输部门负责运送并收取运费，甲公司开出的增值税专用发票上注明运输费2 000元，增值税税额为200元，款项尚未收到；该批商品成本为320000元。要求：编制相关会计分录。

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A 公司为增值税一般纳税人, 存货按实际成本核算, 经营货物适用 13% 的增值税税率, 消费税税率为 10% , 销售无形资产的增值税税率为 6% 。 2019 年 5 月发生如下经济业务: 1郾向 B 公司采购甲材料, 增值税专用发票上注明价款 900 000 元, 增值税 117 000 元; 另有运费 2 000 元, 增值税 180 元。发票账单已经到达, 材料已验收入库, 全部款项以银行存款支付。 2郾销售乙产品 5 000 件, 单位售价 200 元, 单位成本 150 元; 对该产品 A 公司需同时缴纳增值税与消费税。产品已经发出, 货款已委托银行收取, 相关手续办理完毕。 3郾转让一项专利的所有权, 收入 15 000 元已存入银行。该项专利的账面余值为 80 000 元、累计摊销 75 000 元。 4郾收购农产品一批, 实际支付价款 80 000 元, 收购农产品按买价的 9% 计算增值税。农产品已验收入库。

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公司向乙公司销售商品一批，开出的增值税注明售价为400000元，增值税税额是68000元，甲公司收到乙公司开出的不带息银行承兑汇票一张，票面金额为468000元，期限为2个月；该批商品已经发出，甲公司以银行存款代垫运费2000元，该批商品成本为320000元。要求：编制甲公司上述业务的会计分录

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采用逐笔结转，11 月份发生下列经济业务: 1. 2日，采用委托收款结算方式向甲公司销售200件A产品，开出的增值税专用发票上注明的销售价格为3000元，增值税5100元，开出现金支票为甲公司支付代垫运杂费500元，已向银行办妥托收手续。A产品每件实际成本为95元。 2. 5日，采用商业汇票结算方式向乙公司销售300件B产品，开出的增值税专用发票上注明的销售价格为54000元，增值税9180元，以现金支付市内搬运费200元(销售方负担)，收到乙公司开出的期限为5个月的商业汇票一张，B产品每件实际成本为105元。 3. 8日，采用交款提货结算方式向丙公司销售100件A产品，开出的增值税专用发票上注明的销售价格为15000元，增值税2550元，收到丙公司的转账支票，款项收存银行。

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甲公司为增值税一般纳税人，增值税税率为13%，商品销售价格不含增值税，在确认销售收入时逐笔结转销售成本。甲公司适用所得税税率25%，2019年度甲公司发生如下经济业务：（1）销售A产品一批，产品销售价款为1 000 000元，产品销售成本 550 000元。产品已经发出。并开具了增值税专用发票，同时向银行办妥了托收手续。（2）收到乙公司因产品质量问题退回的B产品一批，并验收入库。甲公司用银行存款支付了退货款，并按规定开具了红字增值税专用发票。该退货系甲公司2018年12月20日以提供现金折扣方式（折扣条件2／10，1／20，n／30计算现金折扣时不考虑增值税因素）出售给乙公司的，产品销售价款为40 000元，产品销售成本为 20000元。销售款项于12月29日收到并存入银行（该项退货不属于资产负债表日后事项）。（3）委托丙公司代销C产品一批，并将该产品交付丙公司。代销合同规定甲公司按售价（不含税）的10%向丙公司支付手续费，该批产品的销售价款为100 000元，产品成本为 60 000元。（4）甲公司收到了丙公司的代销清单，丙公司已将代销的C产品全部售出，款项尚未支付给甲公司。

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