计算所得税的税法规定,调增调减的规定,总结下吧
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84784992 | 提问时间:2022 06/17 10:50
你好!好,第一相关的费用要取得合规发票。没有取得合规发票的需要调整。第二相关的费用,比如说招待费福利费,有她们的企业所得税前抵扣比例超过比例的要调整。第三,比如说残疾人的工资,研发费用支出是可以加计扣除的。企业有享受类似优惠政策的是需要调整。具体的还是要看你们单位的实际业务。
没有取得正规发票的支出,是不可以税前扣除的。
根据《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》(国家税务总局公告2011年第34号)规定,企业当年度实际发生的相关成本、费用,由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证,企业在预缴季度所得税时,可暂按账面发生金额进行核算;但在汇算清缴时,应补充提供该成本、费用的有效凭证。
因此,企业本年度实际已发生但未取得发票的费用支出,会计上已确认的成本、费用,在年度企业所得税汇算清缴结束前未取得发票的,应作纳税调增处理
2022 06/17 11:03
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