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请教下述问题:1.递延所得税资产计提减值如何分录?2.合并报表中产生递延所得税资产或负债如何编制分录?
84785000 | 提问时间：2022 06/15 16:46
丁小丁老师
金牌答疑老师
职称：注册会计师,CMA,税务师,中级会计师
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您好！递延所得税资产减值记入资产减值准备，合并报表中确认递延所得税资产或者负债就好了，在合并报表中编制分录，不影响个体报表哦 合并报表中递延所得税资产资产或者负债一般影响资本公积
2022 06/15 17:16
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老师，444 B项，（1）内部交易未实现确认递延所得税资产，这叫合并中产生的递延所税资产吗？（2）合并产生的递延所得税资产或负债抵销掉吗？ 237
老师问一下，在合并报表那一章。没有内部交易的情况下，如果存货或者固定资产评估增值，那就计入资本公积，产生递延所得税负债，如果卖掉一部分，那就是借递延所得税负债，贷所得税费用，，，，，，，，，，，， 如果评估减值就进入减值准备和资产减值损失，同时计提递延所得税资产，如果卖掉一部分，那就是贷递延所得税资产，借所得税费用？ ，，，，，，，，，，，，，，，，不知道是不是这样理解的 422
请问这题的抵消分录，递延所得税资产为啥在借方？（个别报表确认递延所得税资产，合并报表不是反向抵消吗） 1673
非同一控制下的企业合并中产生的商誉，免税合并，产生什么样的暂时性差异？产生递延所得税资产，还是递延所得税负债？ 477
老师，借：商誉 贷：递延所得税负债 1. 这个分录是什么意思？ 2.“非同控免税合并中商誉的初始确认不予确认递延所得税负债”，这句话的意思是不是商誉不确认递延所得税负债？商誉不确认递延所得税负债为什么有上面的分录？ 3.非同控下企业合并购买日资产公允价大于账面的，是不是要确认递延所得税负债？ 1912
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