目的:练习所得税费用的核算。资料:甲公司适用的所得税税率为25%,2019年利润表中所列示的税前会计利润为200.000元。该公司核定的全年计税工资总额为1000000元,2019年实际发放的工资为1020000元,当年投资收益中确认了国债利息收入55000元,因违反环保法规被处以罚款40000元。另外,该公司当年1月份开始计提折旧的一项固定资产原值为200000元,公司按双倍余额递减法计提折旧,税法规定应当按直线法计提折旧,会计和税法折旧年限均为10年,预计净残值为0。假定甲公司无其他纳税调整项目,且递延所得税资产和递延所得税负债的年初数均为0。要求:(1)分析确定甲公司2019年的暂时性差异。(2)计算甲公司2019年应交所得税税额。(3)计算确定甲公司2019年递延所得税资产和当期所得税费用。(4)做出甲公司确认2019年所得税费用的会计处理。
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84785034 | 提问时间:2022 06/12 14:44
1、应交所得税=(200000+20000-55000+4000+20000)*0.25=47250
2、递延所得税资产=20000*0.25=5000
当期所得税费用=42250
3、借:所得税费用 42250 递延所得税资产 5000贷:应交税费-应交企业所得税47250
2022 06/12 15:57
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