甲公司增值税税率为17%。2013年2月购入生产用设备一台,价款400万元,增值税68万元,运杂费2万元,购入后立即投入安装。安装过程中领用工程物资50万元;领用原材料成本为8万元;安装人员薪酬10万元。为达到正常运转发生测试费26万元,外聘专业人员服务费4万元,员工培训费120万元。安装完毕投入使用,该设备预计使用5年,预计净残值为20万元。要求:
1.计算安装完毕投入使用的固定资产成本;
2.若2013年4月10日安装完毕并交付使用,采用平均年限法计算2013年、2014年折旧额及年末固定资产的账面价值;
3.若2013年9月10日安装完毕并交付使用,采用年数总和法计算2013年、2014年折旧额及年末固定资产的账面价值;
4.若2013年12月10日安装完毕并交付使用,采用双倍余额递减法计算2014~2018年各年的折旧额;
5.若2013年3月10日安装完毕并交付使用,采用双倍余额递减法计算2013~2018年各年的折旧额。
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84784995 | 提问时间:2022 06/10 12:32
(1)固定资产安装完毕入账价值(成本)=400+2+50+8+10+26+4=500(万元)
(2)2013年的折旧额=(500-20)/5×8/12=64(万元)
2013年末固定资产的账面价值=500-64=436(万元)
2014年的折旧额=(500-20)/5=96(万元)
2014年末固定资产的账面价值=500-64-96=340(万元)
(3)2013年的折旧额=(500-20)×5/15×3/12=40(万元)
2013年末固定资产的账面价值=500-40=460(万元)
2014年的折旧额=(500-20)×5/15×9/12+(500-20)×4/15×3/12=152(万元)
2014年末固定资产的账面价值=500-40-152=308(万元)
(4)2014年的折旧额=500×2/5=200(万元)
2015年的折旧额=(500-200)×2/5=120(万元)
2016年的折旧额=(500-200-120)×2/5=72(万元)
2017年的折旧额=(500-200-120-72-20)/2=44(万元)
2018年的折旧额=(500-200-120-72-20)/2=44(万元)
(5)2013年的折旧额=500×2/5×9/12=150(万元)
2014年的折旧额=500×2/5×3/12+(500-200)×2/5×9/12=140(万元)
2015年的折旧额=(500-200)×2/5×3/12+(500-200-120)×2/5×9/12=84(万元)
2016年的折旧额=(500-200-120)×2/5×3/12+(500-200-120-72-20)/2×9/12=51(万元)
2017年的折旧额=(500-200-120-72-20)/2=44(万元)
2018年的折旧额=(500-200-120-72-20)/2×3/12=11(万元)
2022 06/10 12:58
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