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老师，应纳税暂时性差异形成的是递延所得税负债，应让我们多交税，利润总额是不是应该调增

84785026 | 提问时间：2022 06/10 10:24

悠然老师01

金牌答疑老师

职称：高级会计师,税务师,资产评估师,注册会计师

学员你好，应纳税暂时性差异形成的是递延所得税负债，是现在少交，以后需要多交的，所以现在调减利润，以后转回时调增

2022 06/10 10:28

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为什么形成可抵扣暂时性差异时，是调增利润总额，形成应纳税暂时性差异时，是调减利润总额？

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老师，应纳税暂时性差异为什么对应递延所得税负债，可抵扣暂时性差异对应递延所得税资产。这个跟账面有什么关系。

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递延所得税，无形资产。该有应应纳税暂时性差异或者可抵扣暂时性差异。但是他没有影响损益。就是不影响所得税费用，是不是？就是算到递延所得税资产是多少？递延所得税负债是多少？直接就没了，是不是？那就是他形成的递延所得税资产，递延所得税负债这个分录怎么做？

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其他综合收益，他形成应纳税暂时性差异，借：其他综合差异贷：递延所得税负债，那你说算应纳税所得额时要不要减去其他综合收益形成的应纳税暂时性差异？

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老师资产类账面小于计税基础差额计可抵扣暂时性差异应确认递延所得税资产。同理大于，差额计应纳税暂时性差异应确认递延所得税负责。是不是在正常情况下在做调增或调减的时候，我可以默认为可抵扣暂时性差异可以调增，应纳税暂时性差异可以调减。

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