6月30日，甲公司将自用的设备与乙公司专利技术进行置换。乙公司换出专利技术置换当日账面价值320万元（其中账面原值360万元，已计提累计摊销40万元，原预计使用寿命为9年），当日公允价值为360万元；甲公司换出设备置换当日账面价值为350万元（其中账面原值500万元，已计提累计折旧150万元，原预计使用寿命为10年），公允价值为385万元。该项交换具有商业实质，乙公司另向甲公司支付银行存款25万元作为补价。甲公司取得专利技术作为无形资产核算，投入管理部门使用，采用直线法计提摊销，尚可使用寿命为8年；乙公司取得设备后作为固定资产核算，投入生产部门使用，采用直线法计提折旧尚可使用寿命为7年，净残值为0，要求：编制甲公司个别报表非货币性资产交换会计分录和年末合并报表与该项内部交易相关的抵销分录
问题已解决
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84784948 | 提问时间：2022 06/09 21:17
甲公司个别报表中的分录：
借：固定资产清理350
累计折旧150
贷：固定资产500
借：无形资产360
银行存款25
贷：固定资产清理350
资产处置损益35
合并报表中抵销分录：
借：资产处置收益（40＋35）75
贷：固定资产35
无形资产40
借：固定资产2.5
贷：存货2.5
借：无形资产2.5
贷：管理费用2.5
年末，甲公司计提无形资产摊销：
借：管理费用（360/8/2）22.5
贷：累计摊销22.5
乙公司计提固定资产折旧：
借：制造费用（385/7/2）27.5
贷：累计折旧27.5
2022 06/09 21:59
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