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#中级职称#
甲装修公司为增值税一般纳税人,其装修服务适用增值税税率为9%。2021年12月1日,甲公司与乙公司签订一项为期3个月的装修合同,合同约定装修价款总额为200 000元,增值税税额为180 000元,装修费用每月按完工进度支付。2021年12月31日,经专业测量师测量后,确定该项劳务的履约进度为40%;乙公司按完工进度支付价款及相应的增值税款。截至2021年12月31日,甲公司为完成该合同累计发生劳务成本50 000元(假定均为装修人员薪酬),估计还将发生劳务成本70 000元。2022年2月28日,工程完工,乙公司支付剩余价款同时支付对应的增值税款。2022年为完成该合同共发生劳务成本120 000元(假定均为装修人员薪酬)。 1 (简答题) 2021年实际发生劳务成本50 000元。 2 (简答题) 2021年12月31日确认劳务收入并结转劳务成本。 3 (简答题) 2022年实际发生劳务成本70 000元。 4 (简答题) 2022年2月28日工程完工,确认2022年劳务收入并结转劳务成本
84785034 | 提问时间:2022 06/08 10:08
何何老师
金牌答疑老师
职称:注册会计师,中级会计师,初级会计师,审计师,税务师
你好  (1)2021年实际发生劳务成本40 000元  借,合同履约成本50000 贷,应付职工薪酬50000 (2)2021年12月31日确认劳务收入并结转劳务成本 借,银行存款87200 贷,主营业务收入80000 贷,应交税费——应增销7200 借,主营业务成本50000 贷,合同履约成本50000 (3)2022年实际发生劳务成本70 000 借,合同履约 成本70000 贷,应付职工薪酬70000 (4)2022年2月确认劳务收入并结转劳务成本 借,银行存款130800 贷,主营业务收入120000 贷,应交税费——应增销10800 借,主营业务成本70000 贷,合同履约成本70000
2022 06/08 10:42
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