甲装修公司为增值税一般纳税人,其装修服务适用增值税税率为9%。2021年12月1日,甲公司与乙公司签订一项为期3个月的装修合同,合同约定装修价款总额为200 000元,增值税税额为180 000元,装修费用每月按完工进度支付。2021年12月31日,经专业测量师测量后,确定该项劳务的履约进度为40%;乙公司按完工进度支付价款及相应的增值税款。截至2021年12月31日,甲公司为完成该合同累计发生劳务成本50 000元(假定均为装修人员薪酬),估计还将发生劳务成本70 000元。2022年2月28日,工程完工,乙公司支付剩余价款同时支付对应的增值税款。2022年为完成该合同共发生劳务成本120 000元(假定均为装修人员薪酬)。
1 (简答题)
2021年实际发生劳务成本50 000元。
2 (简答题)
2021年12月31日确认劳务收入并结转劳务成本。
3 (简答题)
2022年实际发生劳务成本70 000元。
4 (简答题)
2022年2月28日工程完工,确认2022年劳务收入并结转劳务成本
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84785034 | 提问时间:2022 06/08 10:08
你好
(1)2021年实际发生劳务成本40 000元
借,合同履约成本50000
贷,应付职工薪酬50000
(2)2021年12月31日确认劳务收入并结转劳务成本
借,银行存款87200
贷,主营业务收入80000
贷,应交税费——应增销7200
借,主营业务成本50000
贷,合同履约成本50000
(3)2022年实际发生劳务成本70 000
借,合同履约 成本70000
贷,应付职工薪酬70000
(4)2022年2月确认劳务收入并结转劳务成本
借,银行存款130800
贷,主营业务收入120000
贷,应交税费——应增销10800
借,主营业务成本70000
贷,合同履约成本70000
2022 06/08 10:42
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