2019年9月15日，华联实业股份有限公司向D公司销售商品200件，单位售价500元，单位生产成本400元。华联公司发出商品并开出增值税专用发票，专用发票上列明的增值税销项税额为13000元，货款已如数收存银行，该批商品的控制权同时转移给了D公司。根据合同约定，华联公司给D公司提供了6个月的试销期，在2020年3月15日之前，D公司有权将未售出的商品退回华联公司，华联公司根据实际退货数量，给D公司开具红字的增值税专用发票并退还相应的货款。根据以往的经验，华联公司在发出商品时估计该批商品的退货率为10%（即退回20件商品），要求编制如下会计分录：1.2019年9月15日销售商品（10分）；2.2020年3月15日，退货期届满，假定D公司没有退货（10分）；3.2020年3月15日，退货期届满，假定D公司实际退回20件商品。（20分）_初级职称_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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2019年9月15日，华联实业股份有限公司向D公司销售商品200件，单位售价500元，单位生产成本400元。华联公司发出商品并开出增值税专用发票，专用发票上列明的增值税销项税额为13000元，货款已如数收存银行，该批商品的控制权同时转移给了D公司。根据合同约定，华联公司给D公司提供了6个月的试销期，在2020年3月15日之前，D公司有权将未售出的商品退回华联公司，华联公司根据实际退货数量，给D公司开具红字的增值税专用发票并退还相应的货款。根据以往的经验，华联公司在发出商品时估计该批商品的退货率为10%（即退回20件商品），要求编制如下会计分录：1.2019年9月15日销售商品（10分）；2.2020年3月15日，退货期届满，假定D公司没有退货（10分）；3.2020年3月15日，退货期届满，假定D公司实际退回20件商品。（20分）

84785034 | 提问时间：2022 06/07 15:52

何何老师

金牌答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师,审计师,税务师

1.借:银行存款116000 贷:预计负债10000 主营业务收入90000 应交税费-应交增值税（销项税）16000 借：主营业务成本72000 应收退货成本8000 贷：库存商品80000 2.借：预计负债10000 贷：主营业务收入10000 借：主营业务成本8000 贷：应收退货成本8000 3.借：库存商品8000 贷：应收退货成本8000 借：预计负债10000 应交税费-应交增值税（销项税）1600 贷：银行存款11600

2022 06/07 16:23

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2×17 年9月 12 日,华联实业股份有限公司向D公司销市商品 2000件单估售价300元单位生产成本250元。华联公司发出商品并开出增值税专用发票,专用发票上列明的增值税额为78000 元,货款已如数收存银行,该批商品的控别权同时转移给了 D 公司。根据合同约定，华联公司给 D 公司提供了6个月形试销期,在2×18年3月15 日之前,D公司有权资将未售出的商品退回华联公司,华联公司根据实际退费数量,给 D 公司开具红字的增值税专用发票并退还相应的贷款. 根据以往的经验,华联公司在发应商品时估计该批商品的退货率为 20%(即退到 400 售商品):2x17年17 月 31 日,华联公司对退货率进行了重新评估,根据 D 公司对商品的销售情况等最新证据，华联公司认为只有 5%的商品会被退回(等道回 100 件商品) 要求：《1》2x17年9月 15日，编据华章公司发出商品并收到版款时的会计分录。

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公司系增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,不考虑其他因素,有关资料如下;资料一:20*8年9月26日,华联公司与K企业签订销售合同,由华联公司于2*19年3月6日向K企业销售商品10000台,每台售价为1.5万元。2*18年12月31日华联公司库存该商品13000台,单位成本为1.41万元(存货跌价准备期初余额为零)2*18年12月31日该商品的市场销售价格为每台1.3万元,预计每台销售税费为0.05万元。资料二:华联公司于2+19年3月6日向K企业销售该商品10000台,每台售价为1.5万元:此外4月6日销售未签订销售合同的该商品100台,销售价格为每台1.2万元。货款均已收到。要求: (1)编制华联公司2*18年年末计提存货跌价准备的会计分录,并列示计算过程 (2)编制华联公司2*19年有关销售业务的会计分录。

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A公司为增值税一般纳税人,2020年1月,A公司发生的相关经济业务如下: (1)5日,与C公司签订销售合同向其销售商品一批合同约定不含税价款为1000万元增值税税额为130万元当日收到 C公司预付商品售价总额的10%商品尚未发出,15日,A公司收到余款并发出商品,该批商品成本为700万元。 (2)26日,C公司收到A公司的商品后因部分商品的规格与合同不符,C公司退回价值20万元的商品。当日A公司按规定向C公司开具增值税专用发票(红字)销售退回允许扣减当期增值税销项税额退回商品成本为140万元已验收入库, 款项尚未收到。假定该公司取得的增值税专用发票均已经税务机关认证不考虑其他因素。要求(1)2020年1月5日和15日,甲企业相关会计分录 (2)2020年1月26日,甲企业销售退回的相关会计分录

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2、光明公司2018年4月15日销售A商品一批，增值税专用发票上注明售价为350000元，增值税税额为45500元；该批商品成本为182000元。A商品于2018年4月15日发出，购货方于4月23日付款。光明公司对该项销售确认了销售收入。2018年9月15日，该批商品质量出现严重问题，购货方将该批商品全部退回给光明公司，该公司同意退货，于退货当日支付了退货款。

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A公司为增值税一般纳税人,2022年9月发生如下经济业务: (1)9月8日,向B公司销售一批产品,包括甲、乙、丙三种产品,合同总金额600000元,三种产品销售均为单项履约义务,甲、乙、丙三种产品单独售价分别为240000元,180000元、260000元 (2)9月12日向C公司销售商品一批甲产品共1000 件,不含税售价20万元,成本15万元。商品已发出, 款项尚未收到,根据合同规定,C公司可在90天内有权退还商品,根据以往经验,A公司估计该批商品退货率为10%. (3)9月19日向D公司销售一批乙产品,合同总金额 400000元,增值税52000元,该批产品实际成本 300000元,货物已发出,款项尚未收到;公司提供现金折扣条件为2/10,1/20,N/30;公司根据以往经验预计 D公司将在10天付款,至9月30日D公司尚未付款。要求:根据(1)计算合同中甲、乙、丙三种产品应分摊的价格,根据(2),(3),编制相关会计分录

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