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这个题为什么要加上20，还有后面(5+20)*25%是为什么

84785037 | 提问时间：2022 06/07 11:41

图图*老师

金牌答疑老师

职称：中级会计师

你好，1.题目里可抵扣暂时性差异20万是影响损益的，所以计算应纳税所得额是要加上 2.(5+20)*25%是因为，超标的广宣费可以结转下年扣除，形成可抵扣差异，20本身是可抵扣差异，二者都形成递延所得税资产。其他纳税调整，比如非公益捐赠和滞纳金当期不允许扣除，以后也不允许扣除，属于永久性差异，不行成递延资产

2022 06/07 11:56

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