2019年1月1日，甲公司以银行存款购入乙公司80%的股份，能够对乙公司实施控制，在此之前甲乙不存在关联方关系。2019年乙公司从甲公司购进A商品400件，购买价格为每件2万元（不含增值税，下同）。甲公司A商品每件成本为1.5万元。2019年乙公司对外销售A商品300件，每件销售价格为2.2万元；2019年末结存A商品100件。2019年12月31日，A商品每件可变现净值为1.8万元；乙公司对A商品计提存货跌价准备20万元。适用的所得税税率为25%，不考虑其他因素。2019年末，需调整合并财务报表中递延所得税资产
问题已解决
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84785028 | 提问时间：2022 06/06 22:40
购进200，出售150，50属于未实现内部损益
50×2=100，50×1.5=75，个别报表减值(2-1.8)×50=10
抵消分录
借，营业收入400
贷，营业成本400
借，营业成本25
贷，存货25
减值10，个别递延所得税资产2.5，
合并75，计税100，递延所得税25×25%
补递延所得税15×25%
借，递延所得税资产
贷，所得税费用
2022 06/06 22:50
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