营业收入=3000 广告费限额=3000*15%=450，纳税调增500-450=50 业务招待费限额：3000*0.5%=15，20*60%=12，纳税调增=20-12=8 研发费用加计扣除=50*75%=37.5 利润总额=3000-1500-700-600-50-（200-150）+100-2-78+40=160 捐赠限额=160*12%=19.2，不需要纳税调整 税收滞纳金纳税调增76 投资收益纳税调减40 工会限额=150*2%=3，不需要调整 职工福利限额=150*14%=21，纳税调增=25-21=4 职工教育限额=150*8%=12，纳税调增=14.25-12=2.25 1、会计利润=3000-1500-700-600-50-（200-150）+100-2-78+40=160 2、纳税调增=50+8+76+4+2.25=140.25 3、纳税调减=37.5+40=77.5 4、2020年度企业所得税=（160+140.25-77.5）*25%= 55.69