递延纳税什么意思?什么事递延所得税?
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84784972 | 提问时间:2022 06/02 12:47
字面理解,递延,就是将所得税递延到后期了。所以,既然是递延,就是时间性差异。永久性差异是不会递延的。
递延所得税的通俗解释,就是由于会计和税法的核算差异,导致企业的计税基础和账面价值出现了差异,为了解决这个差异递延所得税应运而生。
比如固定资产计提100元减值准备。会计上,因为计提了减值准备,导致利润总额减少100元[借:资产减值损失100 贷:固定资产减值准备100]。税法以实际发生为原则,不认可会计上的100元减值,所以会产生纳税调整增加额100元,,应纳税所得额就会增加100元,当期所得税(=应交所得税)会增加100 * 25%=25元。
2022 06/02 12:59
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