之前2020和2021未做库存盘点处理,现在要把库存商品全部出售清理,盘点发现实际比账面少,怎么处理?
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84784957 | 提问时间:2022 06/01 15:18
同学你好
(一)报经批准前:
1、企业对于盘亏的存货,根据“存货盘存报告单”所列金额,作如下处理:
借:待处理财产损溢──待处理流动资产损溢
贷:原材料/库存商品
2、购进的存货发生非正常损失引起存货盘亏:
借:待处理财产损溢──待处理流动资产损溢
贷:原材料等
3、应交税费──应交增值税(进项税额转出)
(二)对于盘亏的存货应根据造成盘亏的原因,分别情况进行处理:
1、属于定额内损耗以及存货日常收发计量上的差错,报经批准后。
借:管理费用
贷:待处理财产损溢──待处理流动资产损溢
2、属于应由过失人赔偿的损失,账务处理为:
借:其他应收款
贷:待处理财产损溢──待处理流动资产损溢
3、属于自然灾害等不可抗拒的原因而发生的存货损失,应作如下账务处理:
借:营业外支出──非常损失
贷:待处理财产损溢──待处理流动资产损溢。
2022 06/01 15:22
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