.甲公司对持有的交易性金融资产和其他债权投资按公允价值计量,而按照税法的规定,交易性金融资产和其他债权投资的计税基础均为取得成本。2x18年12月31日,交易性金融资产账面成本为1000万元,公允价值为1300万元;其他债权投资账面成本为420万元,公允价值为250万元。假定除上列事项外,甲公司不存在导致产生暂时性差异的其他事项;2x17年12月31日,递延所得税资产和递延所得税负债均无余额;甲公司218年的应纳税所得额2000万元,所得税税率为25%。要求甲公司完成下列任务:(1)计算下列各项目金额。①当期所得税。②应纳税暂时性差异。③可抵扣暂时性差异。④递延所得税负债。⑤递延所得税资产。⑥计算计入所有者权益的递延所得税。⑦递延所得税。⑧所得税费用。(2)编制确认所得税费用的会计分录。(单位:万元)
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84785034 | 提问时间:2022 05/31 15:02
1,2000×25%=500
2,300
3,170
4,300×25%=75
5,170×25%=42.5
6,170×25%=42.5
7,75-42.5=32.5
8,500+75
9,借,所得税费用575
贷,递延所得税负债75
应交所得税575
借,递延所得税资产42.5
贷,应交所得税42.5
2022 05/31 16:37
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